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用度类科目楷模外

  

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用度类科目楷模外

  3.定期对生产成本项目进行数据分析,检查系统操作的准确性,结合产量分析材料、人工以及制造费用占比的波动是否合理;

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  营业外支出-非流动资产处置损失-固定资产处置损失/无形资产处置损失/其他长期资产处置损失

  4.广告费核算-电视、杂志、报刊等广告媒体的广告费;业务费核算-企业开展业务宣传活动所支付的费用,主要是指未通过广告媒体传播的广告性支出;

  2.营业税金及附加未调整为税金及附加(会计系统核算科目未调整,财务报表未调整)。

  2.规范应收账款/其他应收款坏账准备计提,存货跌价准备、固定资产减值准备计提的附件资料。

  5.不能根据发票来进行账务处理,而根据全责发生制,结合业务实际和相关单据来进行会计处理;

  6.涉及中介机构的出差费用,应该计入管理费用-中介服务费。管理费用-中介服务费,主要核算包括审计、验资、资产评估等中介机构服务相关费用,包括中介机构发生的差旅费等相关费用。而不能根据中介人员提供的差旅费报销单,全部计入管理费用-差旅费。

  7.销售费用-会议费,主要核算:客户的研讨会、培训会、产品推广会、展览会等各种会议发生的费用。可设三级科目进行明细核算。相关会议费参加人员名单,会议记录,会议日程及照片等证明资料。

  3.销售费用科目设置不合理,存在根据单据上的人员部门归属来进行会计处理的问题。如销售人员偶发的替公司购买全公司使用的办公用品,会计人员根据销售人员计入销售费用。

  7.销售费用-会务费,未严格按照经济业务实质进行会计处理,且会议费相关附件未有齐全及详细的附件。

  2.涉及销售费用的附件,存在只有发票,没有合同、其他单据等辅助证明材料。

  5.由于未收到电费单,未计提。存在相关费用发生,因及时收到相关单据,而未记账的问题。

  2.成本会计单据不齐全,主营业务成本后附单据不齐全,相关出库单不齐或者单据未签字。

  2.公司应加强、出库单、报销单等单据的管理,凭证应后附出入库单等单据,出入库单应有相关人员审批签字后作为存货收发的依据,完善进销存台账;

  4.房租在各部门分配的比例不统一,波动较大。存在按照销售人数来分摊房租等相关费用的问题。

  2.存在福利费未通过应付职工薪酬——福利费计提核算的情况,直接通过,借:相关费用 贷:银行存款 核算。

  6.管理费用-差旅费核算,采用根据发票或者只要是提供的差旅费报销单那,全部计入管理费用-差旅费来进行核算的处理,而不是根据实际业务的归属处理。比如请中介咨询机构发生的涉及出差费用,采用的会计处理时全部计入管理费用-差旅费。

  4.部分成本结转不真实,产品成本应包含:原材料费用、委外加工费、包装工人工资、包材费用、分摊的电费、房租等项目,计入产品的费用应完整真实,以保证产品成本计算准确无误。存在因电费、房租分摊比例等问题也需重新核算成本。

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  资产减值损失-应收款项减值/存货跌价准备/固定资产减值/长期投资减值/无形资产减值/在建工程减值。

  3.存在管理费用按照实际报销时间入账的问题。如管理部门报销的费用,已经将发票交付财务部,财务部未支付相关款项,未进行账务处理。

  【只有这种餐费才进业务招待费,其它餐费都有各自去处】餐费支出的会计与税务处理(六种情况)

  6.简化并统一二级科目,差旅费,设置主要包括:因公出差发生的相关费用,如:车、船、机票、住宿、出差补助、交通补助、市内交通、订票费等。与销售相关人员的车辆租赁费、交通费在本科目核算;交通费,设置主要包括:车辆的维修、保养、加油、过路过桥、养路费、年检、装饰、过户、停车费用、保险费等车辆相关费用,市内出租车费、公交地铁车费等。与销售相关人员的车辆租赁费、交通费在“差旅费”科目核算;

  5.管理费用-会议费与销售费用-会议费,需要严格按照经济实质进行会计处理。管理费用-会议费主要核算:员工例会、集团内部的各种会议所发生的费用。可设三级科目进行明细核算;

  4.未合理设置广告费及业务费,都归集在管理费用-广告及业务宣传费中,不便于日后税务核算。

  2.员工的过节补助、过节慰问品、内部员工集体聚餐费、活动费、探亲车费、医药费、食堂费用、员工工作服等货币性和非货币性福利性费用。计提时通过费用科目核算,支付时冲减“应付职工薪酬”科目;

  3.将所有涉及银行的手续费都列入财务费用-手续费,未按照贴现,融资区分核算。

本站文章于2019-10-08 22:50,互联网采集,如有侵权请发邮件联系我们,我们在第一时间删除。 转载请注明:用度类科目楷模外

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